¿Cuáles son los puntos claves para realizar la declaración de la renta?

Cada año, la declaración de la renta se convierte en un proceso crucial para muchos contribuyentes. Con frecuentes cambios en la legislación fiscal y actualizaciones en los procedimientos, es fundamental estar al tanto de las novedades para cumplir correctamente con nuestras obligaciones tributarias.

Es importante ser conocedor de cuáles son los puntos claves para realizar correctamente la declaración de la renta, tanto si se realiza de forma individual como mediante una asesoría como Puigverd Assessors, ya que el desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento.

Conoce cuáles son las fechas clave

El primer paso para una declaración de la renta exitosa es conocer las fechas límite.

01-07-2024 Último día para presentar sus declaraciones de Renta y Patrimonio 2023.

26-06-2024 Último día para presentar sus declaraciones de Renta y Patrimonio 2023 si el resultado es a ingresar y quiere domiciliar el ingreso.

Principales Novedades fiscales del último año

• El límite excluyente de la obligación de declarar para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo se eleva de 14.000 a 15.000 euros en los siguientes supuestos: ……Cuando procedan de más de un pagador salvo las excepciones señaladas en el citado artículo 96.3 de la ley del IRPF….
• Dietas y asignaciones para gastos de viaje: Se modifican las letras b) del artículo 9.A.2 y a) del artículo 9.B.1 del Reglamento del IRPF (Orden HFP/792/2023) para elevar, desde el 17 de julio de 2023, de 0,19 euros a 0,26 euros por kilómetro recorrido la cantidad exceptuada de gravamen destinada por la empresa a compensar los gastos de locomoción del empleado o trabajador que se desplace fuera de la fábrica, taller, oficina, o centro de trabajo, para realizar su trabajo en lugar distinto siempre que se justifique la realidad del desplazamiento.

• Con efectos 1 de enero 2023, se establece la obligación de declarar para todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. (están afectados por dicha obligación los familiares colaboradores).
• Se eleva la reducción de los gastos de difícil justificación hasta el 7% (antes 5%) y con un máximo de 2.000 euros.
• Reducciones generales por el ejercicio de determinadas actividades económicas, reducción adicional aplicable a los trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE), se elevan tanto el importe máximo de la misma desde 3.700 euros anuales hasta 6.498 euros anuales, como el umbral de rendimientos neto de las actividades económicas, que pasa de 14.450 euros a 19.747,5 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 euros
• Los autónomos que determinen su rendimiento neto mediante el método de estimación objetiva podrán aplicar una reducción general del 10%, en lugar del 5% anterior.
• Además, los autónomos que trabajan desde casa tendrán una deducción del 30% de los gastos de suministros que estén relacionados con la actividad laboral.

• Se amplían los beneficiarios de la deducción por maternidad en 2023. Hasta el año 2022 solo las madres trabajadoras se podían beneficiar de la deducción de 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años. Ahora, incluso si en el momento del nacimiento la madre no estaba trabajando sino cobrando el desempleo, o también si con posterioridad cotizó 30 días o más, podrá beneficiarse de esta deducción y solicitar el abono anticipado de 100 euros al mes. Esta ampliación entre 2020 y 2023 de las madres beneficiadas alcanza también a los 1.000 euros adicionales por gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil.
• En el caso de trabajadores por cuenta ajena, posibilidad de incrementar el límite individual en planes de pensiones de 1.500 euros en 8.500 adicionales por contribuciones empresariales o del mismo trabajador con importe igual o inferior a la contribución empresarial según operación con coeficientes. En todo caso la suma de las diferentes aportaciones no podrá superar el importe de 10.000 euros.
• En el caso de trabajadores autónomos, posibilidad de incrementar el límite individual de 1.500 euros en 4.250 euros adicionales por aportación a planes de pensiones simplificados de trabajadores autónomos y a planes sectoriales. En todo caso la suma de las diferentes aportaciones no podrá superar el importe de 5.750 euros.
• Se mantienen las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas. Deducción del 20% sobre un máximo de 5.000 euros por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración un mínimo del 7%. La deducción se amplía al 40% sobre un máximo de 7.500 euros por obras que reduzcan el consumo de energía un mínimo del 30% o permitan mejorar la calificación energética a “A” o “B”. Y, finalmente, habrá una deducción del 60% por obras de rehabilitación energética de edificios, con un máximo de 5.000 euros por vivienda y 15.000 euros en total. Estas deducciones también estarán vigentes este 2024.
• Nueva deducción del 15% del precio de los coches eléctricos comprados el año pasado sobre una base máxima de 20.000 euros y otra también del 15% del coste de instalación de punto de carga, sobre una base máxima de 4.000 euros.
• Se aumenta la deducción por donativos (por ejemplo, a ONG) y se desgrava el 80% de los primeros 250 euros, y el 45% del resto.
• Se aumenta la deducción por inversión en empresas de nueva creación hasta el 50%. La base máxima de deducción de 60.000a 100.000 euros.
• Se incorpora una exención de los rendimientos del trabajo derivados de la entrega de acciones o participaciones de empresas emergentes a sus trabajadores, con un tope máximo de 50.000 euros. 

• Se modifica la escala de gravamen de la base liquidable ahorro para introducir, tanto en la escala estatal como autonómica, un nuevo tramo a partir de 300.000 euros con un tipo de gravamen aplicable del 14% y elevar el tipo aplicable en el tramo anterior de 200.000 a 300.000 de 13% a 13,5%.

 
 

Disposición transitoria 2 Ley IRPF: Mutualidades

La disposición transitoria segunda (DT 2ª) de la LIRPF ofrece la posibilidad de reducir la cantidad a incluir como rendimiento del trabajo en la declaración de la renta de cada ejercicio no prescrito (2019 a 2023) cuando se perciban pensiones de jubilación o invalidez por aquellos mutualistas cuyas aportaciones no pudieron ser en su momento objeto de reducción o minoración en la base imponible. De esta forma se evita una doble tributación por dichas aportaciones. La DT 2ª se aplica conforme lo establecido en las distintas sentencias del Tribunal Supremo, las últimas de fecha 28 de febrero de 2023 y 10 de enero de 2024.

Resultará una cuota a devolver si tras la aplicación de la DT 2ª la cuota tributaria es inferior a las cantidades previamente ingresadas por la presentación de una declaración anterior o por las retenciones soportadas.

Para Renta 2023, si la AEAT dispone de toda la información, la reducción ya aparecerá en los datos fiscales con el concepto (“Ajuste por Mutualidades - DT2 LIRPF”), y el ajuste se aplicará automáticamente en la declaración.

Las criptomonedas han irrumpido con fuerza en el mundo financiero, y es por ello que la Agencia Tributaria vuelve a poner el foco sobre ellas, por lo que tiene previsto remitir casi un millón de avisos para recordar a los contribuyentes la necesidad de declarar bitcoin, ethereum u otros activos digitales.

Una de las novedades de la campaña de la renta 2023 es que Hacienda ha introducido en los datos fiscales de los contribuyentes información detallada sobre las tenencias y movimientos de criptomonedas en el extranjero, coincidiendo con la creciente importancia y regulación de este tipo de monedas. A esto se suma la nueva obligación de comunicar, a través del modelo 721, la tenencia de monedas virtuales custodiadas en el extranjero a 31 de diciembre del año pasado por un valor superior a los 50.000 euros. El periodo para registrar el formulario se abrió el 1 de enero y finalizó el pasado 31 de marzo.

• Cuando se vende una moneda virtual o se intercambia por otra "tributa en la base imponible del ahorro – variación patrimonial", por lo que se le aplica un tipo impositivo que va del 19 al 28%.
• La remuneración que se obtiene a través de la inversión en criptomonedas que consiste en tenerlas inmovilizadas durante un tiempo, ya sea porque las prestamos (lending), las aportamos para contribuir al funcionamiento de la red (staking) o porque aportamos liquidez a un protocolo o a una pool (yield farming), "tributa en la base imponible del ahorro – rendimiento capital mobiliario", por lo que se le aplica un tipo impositivo que va del 19 al 28%.
• Si el contribuyente ha captado aidrop -término que hace referencia a la distribución gratuita de tokens a propietarios de criptomonedas a cambio de cumplir determinados requisitos-, en este caso Hacienda lo interpretará como un regalo y se incluirá en la base imponible general – variación patrimonial premios - de la declaración, con lo cual tributará a un tipo más elevado, "del 19 hasta casi el 50%, dependiendo de donde se resida.
• Los contribuyentes que hayan tenido rendimientos en el 2023 por minar criptomonedas utilizando medios de producción propios y de recursos humanos con la finalidad de crear este tipo de activos "tendrán que darse de alta como autónomos y estos rendimientos de actividades económicas se incluirá en la base imponible general de la declaración, con lo cual tributará a un tipo más elevado, "del 19 hasta casi el 50%, dependiendo de donde se resida.

La declaración de la renta no es solo un proceso anual, sino también una oportunidad para planificar las finanzas futuras. Utilizar información obtenida durante el proceso para evaluar una situación financiera y realizar ajustes en una planificación fiscal, es una ayuda para el próximo año. Considerar la posibilidad de invertir en productos financieros que ofrezcan beneficios fiscales o de ajustar una retención de impuestos, es una opción para optimizar unos ingresos netos.

Realizar la declaración de la renta puede parecer una tarea abrumadora, pero con la información adecuada y una planificación cuidadosa, se puede cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente y maximizar los beneficios. Mantenerse al tanto de las novedades fiscales, organizar documentos y utilizar recursos disponibles, como software o servicios de asesoría fiscal, ayuda a facilitar el proceso. Con estos consejos, se puede realizar una declaración de la renta con confianza y tranquilidad.