Quins són els punts claus per fer la declaració de la renda?

Cada any, la declaració de la renda es converteix en un procés crucial per a molts contribuents. Amb canvis freqüents en la legislació fiscal i actualitzacions en els procediments, és fonamental estar al corrent de les novetats per complir correctament les nostres obligacions tributàries.

És important ser coneixedor de quins són els punts claus per fer correctament la declaració de la renda, tant si es fa de forma individual com mitjançant una assessoria com Puigverd Assessors, ja que el desconeixement de la llei no eximeix del seu compliment.

Coneix quines són les dates clau

El primer pas per a una declaració de la renda amb èxit és conèixer les dates límit.

01-07-2024 Últim dia per presentar les seves declaracions de Renda i Patrimoni 2023.

26-06-2024 Últim dia per presentar les declaracions de Renda i Patrimoni 2023 si el resultat és a ingressar i vol domiciliar l'ingrés.

Principals Novetats fiscals del darrer any

• El límit excloent de l'obligació de declarar per als contribuents que percebin rendiments íntegres del treball s'eleva de 14.000 a 15.000 euros en els supòsits següents: ……Quan procedeixin de més d'un pagador excepte les excepcions assenyalades a l'article 96.3 esmentat de la llei de l'IRPF….
• Dietes i assignacions per a despeses de viatge: Es modifiquen les lletres b) de l'article 9.A.2 ia) de l'article 9.B.1 del Reglament de l'IRPF (Ordre HFP/792/2023) per elevar, des del 17 de juliol de 2023, de 0,19 euros a 0,26 euros per quilòmetre recorregut la quantitat exceptuada de gravamen destinada per lempresa a compensar les despeses de locomoció de lempleat o treballador que es desplaci fora de la fàbrica, taller, oficina, o centre de treball, per realitzar la seva feina en un lloc diferent sempre que es justifiqui la realitat del desplaçament.

• Amb efectes 1 de gener de 2023 , s'estableix l'obligació de declarar per a totes aquelles persones físiques que en qualsevol moment del període impositiu haguessin estat d'alta, com a treballadors per compte propi, al Règim Especial de Treballadors per Compte Propi o Autònoms, oa el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar. (estan afectats per aquesta obligació els familiars col·laboradors).
• S'eleva la reducció de les despeses de difícil justificació fins al 7% (abans del 5%) i amb un màxim de 2.000 euros.
• Reduccions generals per l'exercici de determinades activitats econòmiques, reducció addicional aplicable als treballadors autònoms econòmicament dependents (TRADE), s'eleven tant l'import màxim des de 3.700 euros anuals fins a 6.498 euros anuals, com el llindar de rendiments net de les activitats econòmiques, que passa de 14.450 euros a 19.747,5 euros, sempre que no tinguin rendes, excloses les exemptes, diferents de les activitats econòmiques superiors a 6.500 euros
• Els autònoms que en determinin el rendiment net mitjançant el mètode d'estimació objectiva poden aplicar una reducció general del 10%, en lloc del 5% anterior.
• A més, els autònoms que treballen des de casa tindran una deducció del 30% de les despeses de subministrament que estiguin relacionades amb l'activitat laboral.

• S'amplien els beneficiaris de la deducció per maternitat el 2023. Fins a l'any 2022 només les mares treballadores es podien beneficiar de la deducció de 1.200 euros anuals per cada fill menor de tres anys. Ara, fins i tot si en el moment del naixement la mare no estava treballant sinó cobrant la desocupació, o també si posteriorment va cotitzar 30 dies o més, es podrà beneficiar d'aquesta deducció i sol·licitar l'abonament anticipat de 100 euros al mes. Aquesta ampliació entre el 2020 i el 2023 de les mares beneficiades arriba també als 1.000 euros addicionals per despeses de custòdia del fill menor de tres anys en escoles bressol o centres d'educació infantil.
• En el cas de treballadors per compte d'altres, possibilitat d'incrementar el límit individual en plans de pensions de 1.500 euros en 8.500 addicionals per contribucions empresarials o del mateix treballador amb un import igual o inferior a la contribució empresarial segons operació amb coeficients. En tot cas, la suma de les diferents aportacions no podrà superar l'import de 10.000 euros.
• En el cas de treballadors autònoms, possibilitat dincrementar el límit individual de 1.500 euros en 4.250 euros addicionals per aportació a plans de pensions simplificats de treballadors autònoms ia plans sectorials. En tot cas, la suma de les diferents aportacions no podrà superar l'import de 5.750 euros.
• Es mantenen les deduccions per obres de millora deficiència energètica en habitatges. Deducció del 20% sobre un màxim de 5.000 euros per obres que reduïsquen la demanda de calefacció i refrigeració un mínim del 7%. La deducció s'amplia al 40% sobre un màxim de 7.500 euros per obres que redueixin el consum d'energia un mínim del 30% o permetin millorar la qualificació energètica “A” o “B”. I, finalment, hi haurà una deducció del 60% per obres de rehabilitació energètica dedificis, amb un màxim de 5.000 euros per habitatge i 15.000 euros en total. Aquestes deduccions també estaran vigents aquest 2024.
• Nova deducció del 15% del preu dels cotxes elèctrics comprats l?any passat sobre una base màxima de 20.000 euros i una altra també del 15% del cost d?instal·lació de punt de càrrega, sobre una base màxima de 4.000 euros.
• S'augmenta la deducció per donatius (per exemple, a ONG) i se'n desgrava el 80% dels primers 250 euros, i el 45% de la resta.
• S'augmenta la deducció per inversió a empreses de nova creació fins al 50%. La base màxima de deducció de 60.000 a 100.000 euros.
• S'hi incorpora una exempció dels rendiments del treball derivats del lliurament d'accions o participacions d'empreses emergents als seus treballadors, amb un màxim de 50.000 euros.  

• Es modifica l'escala de gravamen de la base liquidable estalvi per introduir, tant a l'escala estatal com autonòmica, un nou tram a partir de 300.000 euros amb un tipus de gravamen aplicable del 14% i elevar el tipus aplicable al tram anterior de 200.000 a 300.000 del 13% al 13,5%.

Disposició transitòria 2 Llei IRPF: Mutualitats

La disposició transitòria segona (DT 2a) de la LIRPF ofereix la possibilitat de reduir la quantitat a incloure com a rendiment del treball a la declaració de la renda de cada exercici no prescrit (2019 a 2023) quan es percebin pensions de jubilació o invalidesa per aquells mutualistes les aportacions dels quals no van poder ser en el seu moment objecte de reducció o minoració a la base imposable. D'aquesta manera s'evita una doble tributació per les aportacions esmentades. La DT 2a s'aplica d'acord amb el que estableixen les diferents sentències del Tribunal Suprem, les últimes de data 28 de febrer de 2023 i 10 de gener de 2024.

Resultarà una quota a tornar si després de laplicació de la DT 2a la quota tributària és inferior a les quantitats prèviament ingressades per la presentació duna declaració anterior o per les retencions suportades.

Per a R enta 2023, si l'AEAT disposa de tota la informació, la reducció ja apareixerà a les dades fiscals amb el concepte (“Ajust per Mutualitats - DT2 LIRPF”), i l'ajust s'aplicarà automàticament a la declaració.

Les criptomonedes han irromput amb força al món financer, i és per això que l'Agència Tributària torna a posar-hi el focus, per la qual cosa té previst remetre gairebé un milió d'avisos per recordar als contribuents la necessitat de declarar bitcoin, ethereum o altres actius digitals.

Una de les novetats de la campanya de la renda 2023 és que Hisenda ha introduït a les dades fiscals dels contribuents informació detallada sobre les tinences i moviments de criptomonedes a l'estranger, coincidint amb la creixent importància i regulació d'aquest tipus de monedes. A això s'hi afegeix la nova obligació de comunicar, a través del model 721, la tinença de monedes virtuals custodiades a l'estranger el 31 de desembre de l'any passat per un valor superior als 50.000 euros. El període per registrar el formulari es va obrir l'1 de gener i va finalitzar el 31 de març passat.

• Quan es ven una moneda virtual o s'intercanvia per una altra "tributa a la base imposable de l'estalvi – variació patrimonial", per això se li aplica un tipus impositiu que va del 19 al 28%.
• La remuneració que s'obté a través de la inversió en criptomonedes que consisteix a tenir-les immobilitzades durant un temps, ja sigui perquè les prestem (lending), les aportem per contribuir al funcionament de la xarxa (staking) o perquè aportem liquiditat a un protocol oa una pool (yield farming), "tributa a la base imposable de l'estalvi – rendiment cabdal mobiliari", per la qual cosa se li aplica un tipus impositiu que va del 19 al 28%.
• Si el contribuent ha captat aidrop -terme que fa referència a la distribució gratuïta de tokens a propietaris de criptomonedes a canvi de complir determinats requisits-, en aquest cas Hisenda ho interpretarà com un regal i s'inclourà a la base imposable general – variació patrimonial premis - de la declaració, de manera que tributarà a un tipus més elevat, "del 19 fins gairebé el 50%, depenent d'on es resideixi.
• Els contribuents que hagin tingut rendiments el 2023 per minar criptomonedes utilitzant mitjans de producció propis i de recursos humans amb la finalitat de crear aquest tipus d'actius "s'hauran de donar d'alta com a autònoms i aquests rendiments d'activitats econòmiques s'inclouran a la base imposable general de la declaració, de manera que tributarà a un tipus més elevat, "del 19 fins gairebé el 50%, depenent d'on es resideixi.

La declaració de la renda no és només un procés anual, sinó també una oportunitat per planificar les finances futures. Utilitzar informació obtinguda durant el procés per avaluar una situació financera i fer ajustaments en una planificació fiscal, és una ajuda per al proper any. Considerar la possibilitat d'invertir en productes financers que ofereixin beneficis fiscals o d'ajustar una retenció d'impostos és una opció per optimitzar uns ingressos nets.

Realitzar la declaració de la renda pot semblar una tasca aclaparadora, però amb la informació adequada i una planificació acurada, es pot complir amb les obligacions fiscals de manera eficient i maximitzar-ne els beneficis. Mantenir-se al corrent de les novetats fiscals, organitzar documents i utilitzar recursos disponibles, com ara programari o serveis d'assessoria fiscal, ajuda a facilitar el procés. Amb aquests consells, es pot fer una declaració de la renda amb confiança i tranquil·litat.