3 canvis legals importants que afectaran empreses i autònoms amb activitat econòmica:

Potenciant la Facturació amb el programari a3factura: Eficiència i Conformitat amb la Legislació

Puigverd Assessors recomana revisar el programari de facturació per verificar que s'adapten als dos primers canvis informats. En cas de no disposar d'un programari de facturació a3factura es posiciona com una eina clau per a les empreses que busquen complir amb les disposicions de la Llei Antifrau Verifactu i la Llei de Factura Electrònica "Crea i Creix" . Aquest programa no només simplifica l'emissió de factures electròniques i el compliment del Verifactu, sinó que també ofereix funcions avançades per al seguiment i gestió integral de documents fiscals, facilitant a més l'intercanvi d'informació amb el nostre despatx. És important no esperar a l'últim moment, per això recomanem la implantació d'aquest programari l'any 2025.

La llei antifrau “Verifactu”

Aquesta legislació impulsada per l' Agència Tributària té com a objectiu principal lluitar contra el frau fiscal i impulsar la digitalització i automatització dels processos de fiscalitat empresarial.

El 17 d'octubre del 2024 (BOE 28/10/2024), el Ministeri d'Hisenda va emetre l'Ordre HAC/1177/2024, establint els requisits tècnics per als sistemes de facturació usats per empresaris i professionals. Aquesta Ordre Ministerial completa tota la normativa referent als sistemes de facturació (Llei 11/2021 Prevenció Frau Fiscal (11/10/2021); RD 1007/2023 (5/12/2023) Reglament; OM HAC/1177/2024). Des de la publicació de l'OM, els fabricants de programari de facturació tenen 9 mesos per adequar els SIF Sistemes informàtics de facturació, termini que finalitza el 29 de juliol del 2025).

L'Ordre Ministerial estableix una sèrie de requisits tècnics que tots els sistemes de facturació hauran de complir per assegurar una adequada estandardització i funcionament:

• Certificació: Els sistemes informàtics de facturació han de ser capaços de generar registres estandarditzats i verificables, permetent la validació de les dades per part de lAdministració Tributària.
• Remissió Voluntària: Tot i que és opcional, l'ús de VERI*FACTU facilita la remissió directa dels registres de facturació al fisc, cosa que representa un avantatge en termes de rapidesa i transparència.
• Estandardització de Factures: Els sistemes han de complir amb les especificacions del format i els elements visuals a les factures, com la inclusió d'un codi QR per assegurar la traçabilitat i verificació.

Per ajudar les empreses a complir aquesta normativa, l'Agència Tributària ha habilitat una sèrie de guies i especificacions a la seva seu electrònica, així com preguntes freqüents. A més, els desenvolupadors de programari de facturació tenen la responsabilitat de garantir que les seves aplicacions compleixin els nous estàndards, particularment aquells relacionats amb l'emissió de les factures electròniques i l'estandardització de registres fiscals. Aquest és l'enllaç de la seu electrònica de l'Agència Tributària: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Seu/iva/sistemas-informaticos-facturacion-verifactu.html

Entrada en vigor: Actualment, els obligats tributaris hauran d'estar adaptats abans de l' 1 de juliol de 2025 . (RD 1007/2023 de 5/12/2023). Aquest termini és anterior a la finalització del termini dels fabricants de programari per adequar els sistemes informàtics de facturació (SIF) a la normativa. Per tant, ja s'està preparant una modificació del Reglament RD 1007/2023 amb la següent proposta pendent d'aprovació :

Entrada en vigor Pendent Ordre ministerial que regula aspectes tècnics.

• Distribució exclusiva de SIF – Sistema informàtics de facturació adaptats a la nova normativa: 29/07/2025 .
• Entrada en vigor VERI*FACTU: 01/01/2026 Subjectes passius Impost Societats
• Entrada en vigor VERI*FACTU: 01/07/2026 Autònoms

La Llei de Factura Electrònica "Crea i Creix"

A l'actual era digitalització, la legislació avança per adaptar-se a les noves tecnologies i millorar l'eficiència en els processos empresarials. Aquesta legislació impulsada pel Ministeri d'Afers Econòmics i Transformació Digital (Adaptació Directiva Comunitària) té com a objectius la promoció de l'ús de la factura electrònica a les transaccions comercials entre empresaris (empreses i autònoms) “B2B” i la reducció de la morositat a les operacions comercials . Aquests serien els punts principals d'aquesta llei:

• Tots els empresaris (empreses i autònoms) han d'expedir, emetre i rebre factures electròniques en les relacions comercials amb altres empresaris (empreses i autònoms) B2B.
• Tots els empresaris (empreses i autònoms) han d'utilitzar solucions tecnològiques que garanteixin la interconnexió i la interoperabilitat entre les diferents plataformes de manera gratuïta.
• Tots els empresaris (empreses i autònoms) han d'acceptar o rebutjar telemàticament les factures electròniques rebudes i informar telemàticament la data de pagament de les factures en uns terminis determinats.
• L'entrada en vigor emissió factura electrònica està pendent de l'aprovació del Reglament de la Llei de factura electrònica "Crea i Creix". Aquesta aprovació s'està endarrerint per motius tècnics atesa la seva complexitat i actualment no es tenen notícies de la data d'aprovació. Els terminis serien els següents:
  • Empreses i autònoms que facturin més de 8M€/any hauran d'emetre factures electròniques a partir de 12 mesos des d'aprovació del Reglament
  • Empreses i autònoms que facturin menys de 8M€/any hauran d'emetre factures electròniques a partir de 24 mesos des de l'aprovació del Reglament . Tot i això, els clients que facturin més de 8M€ poden exigir o recomanar als seus proveïdors l'emissió de factures electròniques amb anterioritat a aquesta data.
• Entrada en vigor de l'obligació d'informar sobre l'estat de la factura rebuda (acceptada, rebutjada) i la data de pagament serà diferent segons el volum de facturació, i el tipus d'empresari (empresa, professional autònom, resta autònoma). Previsió de 36/48 mesos des de laprovació del Reglament per a la comunicació data efectiva de pagament.
• Règim sancionador: Fins a 000€ per a les empreses que estant obligades no ofereixin als usuaris la possibilitat de rebre factures electròniques.
• Quadre diferències Llei Antifrau – Verifactu i Llei Crea i Creix – Factura Electrònica.

Règim de Franquícia: Estímul a la Inversió i Desenvolupament Empresarial

És un esborrany de Projecte que es presenta com una opció atractiva per impulsar la inversió i el desenvolupament empresarial. Tot i que apareix en mitjans de comunicació no hi ha fins ara cap projecte pendent d'aprovació. No creiem que s'aplicarà a curt termini.

Aquest règim ofereix beneficis fiscals i simplificacions administratives que incentiven lexpansió de negocis sota el model de franquícia. Aquests serien els punts principals d'aquest esborrany de projecte:

• Aplicable a autònoms amb activitat econòmica, encara que és possible que s'hi incloguin empreses.
• Aquest règim suposaria no haver de facturar IVA i, per tant, no poder deduir IVA.
• Règim voluntari (No a tots els obligats els resulta rendible la seva aplicació).
• Aplicable a activitats amb una xifra de negoci anual (facturació) inferior a 80.000€/85.000€.
• Es manté l'obligació de facturació i registre.
• Desaparició règims especials: Recàrrec Equivalència, Mòduls (Règim simplificat IVA i Estimació objectiva Renda). Per a tots, renunciïn o no al sistema.
• Pot ser que s'excloguin activitats o operacions concretes (sector transport, venda ocasional immobles, entregues de vehicles…)
• Entrada en vigor. No hi ha previsió.